Reforma Tributária: o que muda, quando muda e como as empresas devem se preparar

A Reforma Tributária altera a tributação sobre o consumo no Brasil e já impõe ajustes às empresas a partir de 2026. A mudança foi instituída pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025. O novo modelo afeta regras fiscais, contratos, preços e sistemas, ampliando riscos para quem adiar adaptações.

Hoje, o país convive com 92 tributos em vigor. A multiplicidade de normas, somada a interpretações distintas do Fisco e do Judiciário, eleva custos de conformidade e amplia disputas. Para especialistas da RZ3, a Reforma Tributária responde a esse ambiente, mas exige decisões antecipadas.

O que muda com a Reforma Tributária

A Reforma Tributária substitui cinco tributos sobre o consumo — PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI — por dois impostos. O Imposto sobre Bens e Serviços reúne tributos estaduais e municipais. A Contribuição sobre Bens e Serviços concentra a tributação federal.

Além disso, foi criado o Imposto Seletivo, que incide sobre produtos definidos em lei, com foco em saúde e meio ambiente. Com isso, o Brasil passa a adotar um modelo de Imposto sobre Valor Agregado, com cobrança em cada etapa da cadeia.

IBS e CBS na prática

O IBS e a CBS incidem sobre o valor agregado, eliminando a cobrança em cascata. A mudança reduz disputas sobre créditos, mas não implica redução automática da carga tributária. Projeções indicam alíquota combinada próxima de 25%.

Empresas com alta intensidade de mão de obra tendem a registrar variações nos custos. O impacto depende da alíquota final, do aproveitamento de créditos e da reorganização das operações.

Transição da Reforma Tributária começa em 2026

Embora a transição plena esteja prevista para 2027, a Reforma Tributária começa a ser testada em 2026. As notas fiscais deverão destacar alíquotas experimentais: 0,1% para o IBS e 0,9% para a CBS.

Segundo a RZ3, esse período será decisivo para identificar falhas em sistemas, revisar processos e ajustar contratos. Empresas que não testarem rotinas fiscais tendem a ampliar riscos na virada do modelo.

Impactos setoriais e relações de trabalho

No setor de logística, responsável por cerca de 13,7% do PIB, a expectativa é de redução de burocracia. Ainda assim, há preocupação com possível aumento da carga tributária. O setor defende crédito sobre combustíveis e alíquotas diferenciadas por modal.

A Reforma Tributária também afeta relações de trabalho. Benefícios previstos em acordos coletivos, como vale-alimentação e plano de saúde, podem gerar créditos tributários. Esse movimento amplia o peso das negociações sindicais.

Ao mesmo tempo, especialistas alertam para possível elevação da contribuição previdenciária patronal. Em alguns setores, esse custo já supera 28% da folha.

Preparação exige decisão antecipada

Para a RZ3, o principal erro é tratar a Reforma Tributária como um tema distante. A adaptação exige revisão tecnológica, jurídica, financeira e de governança ainda em 2026.

Isso envolve atualização de sistemas fiscais, capacitação de equipes, simulações de cenários e revisão contratual. A Reforma Tributária interfere em margens, preços e competitividade, com impacto direto na operação das empresas.